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加計(jì)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬
根據(jù)稅法規(guī)定，加計(jì)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。具體操作如下：
1.計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額：
?發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額：
借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
貸：銀行存款
?當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)：
借：成本、費(fèi)用科目
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
1.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
2.優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的：
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
以上是加計(jì)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額做賬的步驟，具體操作可能因企業(yè)實(shí)際情況而有所不同，建議咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師。
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