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加計(jì)扣除部分怎么入賬
加計(jì)扣除部分通常需要在第二年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)，具體操作如下：
1.確認(rèn)加計(jì)扣除項(xiàng)目的金額：根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的150%進(jìn)行加計(jì)扣除。因此，需要對(duì)研發(fā)費(fèi)用中符合條件的項(xiàng)目進(jìn)行逐一審核，并確定其加計(jì)扣除的金額。
2.會(huì)計(jì)處理：對(duì)于加計(jì)扣除的部分，應(yīng)作為當(dāng)期損益中的“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理，并在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示。同時(shí)，還需要將加計(jì)扣除金額與應(yīng)納稅所得額相減，以得到應(yīng)納稅所得額。
3.稅務(wù)申報(bào)：在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填報(bào)時(shí)，應(yīng)將加計(jì)扣除部分的金額填入申報(bào)表的相關(guān)欄位中，并附相關(guān)的憑證和附件。同時(shí)，還需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議等文件，以便于稅務(wù)部門核實(shí)和備案。
4.回款處理：如果企業(yè)已經(jīng)取得了加計(jì)扣除部分的稅前扣除憑證，則可以在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)直接沖減應(yīng)納稅所得額；如果沒有取得相應(yīng)的扣除憑證，則需要在次年匯算清繳前補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，并按照規(guī)定程序申請(qǐng)退稅或者留抵以后納稅期繼續(xù)抵扣。
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