全國(guó)代理記賬老字號(hào)，專業(yè)提供代理記賬、資質(zhì)代辦、財(cái)務(wù)代理及財(cái)務(wù)外包服務(wù)
微信關(guān)注
小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么記賬
對(duì)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的記賬，可以參考以下步驟：
1.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)：借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等，所以可以直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。
2.確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入：借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。
此外，小規(guī)模納稅人在享受免征增值稅時(shí)，需要注意這屬于應(yīng)稅收入，會(huì)影響應(yīng)納所得稅額。具體的分計(jì)分錄如下：
1.確認(rèn)銷售收入時(shí)：借記“銀行存款/應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。
2.享受免征時(shí)：借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。
3.結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額：借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，貸記“應(yīng)繳稅費(fèi)-——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。
4.計(jì)提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金：借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)(各類稅費(fèi)的明細(xì))”。
5.免征增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅：借記“應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅)”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。
以上步驟僅供參考，建議咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師以獲取準(zhǔn)確的信息。
北京樂(lè)財(cái)匯企業(yè)管理咨詢有限公司
聯(lián)系人：王老師
熱線：15911087801
地址：北京市海淀區(qū)白家瞳尚品園1號(hào)樓
15911087801
北京市海淀區(qū)白家瞳尚品園1號(hào)樓
